Mức đóng thuế TNCN là yếu tố quan trọng giúp cá nhân xác định nghĩa vụ tài chính đối với nhà nước. Theo quy định mới của Bộ Tài chính, mức thu nhập chịu thuế TNCN năm 2025 được tính từ 11 triệu đồng/tháng đối với cá nhân không có người phụ thuộc. Ketoan.vn sẽ giúp bạn hiểu rõ các bậc thuế, các khoản giảm trừ và cách tính thuế sẽ giúp bạn có cái nhìn tổng quan và chủ động trong việc quản lý thuế cá nhân.
1. Lương bao nhiêu phải đóng thuế TNCN?
Theo quy định mới nhất của Bộ Tài chính, mức thu nhập phải đóng thuế thu nhập cá nhân năm 2025 sẽ được tính từ mức thu nhập trên 11 triệu đồng/tháng đối với cá nhân không có người phụ thuộc. Mức thu nhập này được tính sau khi đã trừ đi các khoản đóng góp bảo hiểm bắt buộc, quỹ hưu trí tự nguyện, các khoản quyên góp từ thiện, khuyến học và những khoản thu nhập thuộc diện miễn thuế.
2. Mức đóng thuế TNCN
Mức đóng thuế TNCN hiện được xác định theo hai cách tính chính, tùy thuộc vào loại thu nhập của người nộp thuế. Bao gồm: Biểu thuế lũy tiến từng phần và biểu thuế toàn phần.
Bảng biểu thuế lũy tiến từng phần
Biểu thuế này áp dụng cho những khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công và thu nhập từ kinh doanh. Thuế sẽ được tính theo bậc, thu nhập ở mỗi bậc chỉ áp dụng mức thuế suất tương ứng với bậc đó gọi là lũy tiến từng phần. Vì vậy, mức thuế TNCN không tăng dồn toàn bộ mà tăng theo từng ngưỡng thu nhập.
Bảng thuế như sau:
| Bậc thuế | Thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) | Thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất (%) |
| 1 | Đến 60 | Đến 5 | 5% |
| 2 | Trên 60 – 120 | Trên 5 – 10 | 10% |
| 3 | Trên 120 – 216 | Trên 10 – 18 | 15% |
| 4 | Trên 216 – 384 | Trên 18 – 32 | 20% |
| 5 | Trên 384 – 624 | Trên 32 – 52 | 25% |
| 6 | Trên 624 – 960 | Trên 52 – 80 | 30% |
| 7 | Trên 960 | Trên 80 | 35% |
Bảng biểu thuế toàn phần
Biểu thuế toàn phần được áp dụng cho các khoản thu nhập không ổn định hàng tháng và không tính theo bậc. Những khoản này sẽ áp dụng một mức thuế suất cố định cho toàn bộ thu nhập chịu thuế.
| Loại thu nhập tính thuế | Thuế suất (%) |
| Thu nhập từ đầu tư vốn | 5% |
| Thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại | 5% |
| Thu nhập từ trúng thưởng | 10% |
| Thu nhập từ thừa kế, quà tặng | 10% |
| Thu nhập từ chuyển nhượng vốn | 20% |
| Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán | 0,1% trên giá chuyển nhượng |
| Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản | 2% trên giá chuyển nhượng |
3. Các khoản giảm trừ khi tính thuế TNCN
Khi tính thuế TNCN sẽ có 1 số khoản giảm trừ để giảm số tiền thu nhập chịu thuế cho người lao động. Các khoản này sẽ được trừ trực tiếp vào thu nhập trước khi tính thuế, từ đó người nộp thuế sẽ được giảm bớt nghĩa vụ tài chính.
Các khoản giảm trừ khi tính thuế TNCN gồm có:
Giảm trừ gia cảnh thuế thu nhập cá nhân
Đây là khoản tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của người nộp thuế là cá nhân cư trú.
- Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: Mỗi cá nhân được giảm trừ 11 triệu đồng/tháng cho bản thân. Nếu người nộp thuế có nhiều nguồn thu nhập, sẽ chỉ tính giảm trừ cho bản thân tại một nơi duy nhất trong tháng.
- Giảm trừ cho người phụ thuộc: Mỗi người phụ thuộc sẽ được giảm trừ 4,4 triệu đồng/tháng. Để được giảm trừ, người nộp thuế cần đăng ký mã số thuế cho người phụ thuộc và cơ quan thuế sẽ cấp mã số thuế cho người phụ thuộc sau khi đăng ký. Nếu không đăng ký trước, bạn có thể tính giảm trừ cho người phụ thuộc khi quyết toán thuế.
Giảm trừ đối với các khoản đóng bảo hiểm và quỹ hưu trí tự nguyện
- Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp: Các khoản đóng bảo hiểm này sẽ được trừ vào thu nhập chịu thuế của người lao động.
- Quỹ hưu trí tự nguyện: Các khoản đóng vào quỹ hưu trí tự nguyện (bao gồm cả phần người lao động đóng và phần doanh nghiệp đóng) sẽ được trừ ra khỏi thu nhập chịu thuế, nhưng tối đa không quá 1 triệu đồng/tháng. Người tham gia bảo hiểm hưu trí tự nguyện có thể được trừ số tiền đóng vào quỹ này, tuy nhiên, cần có chứng từ chứng minh việc đóng bảo hiểm (chứng từ nộp tiền hoặc xác nhận của tổ chức bảo hiểm).
- Người nước ngoài và người Việt làm việc ở nước ngoài: Nếu bạn là người nước ngoài cư trú tại Việt Nam hoặc người Việt làm việc ở nước ngoài và đóng bảo hiểm bắt buộc tại quốc gia sở tại, bạn cũng có thể được trừ các khoản bảo hiểm đó khi tính thuế thu nhập cá nhân ở Việt Nam.
Giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo và khuyến học
- Đóng góp vào tổ chức từ thiện: Các khoản đóng góp vào các tổ chức chăm sóc trẻ em có hoàn cảnh khó khăn, người khuyết tật, người già không nơi nương tựa, được trừ vào thu nhập chịu thuế.
- Quỹ nhân đạo và khuyến học: Các khoản đóng góp vào các quỹ từ thiện, nhân đạo, khuyến học hợp pháp sẽ được tính là khoản giảm trừ thuế.
4. Các tính thuế TNCN 2025
Cách tính thuế thu nhập cá nhân năm 2025 áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần, trong đó thu nhập càng cao thì mức thuế càng lớn. Các khoản giảm trừ gia cảnh, bảo hiểm, và đóng góp từ thiện sẽ giúp giảm thu nhập chịu thuế. Cùng tìm hiểu chi tiết về cách tính và các mức thuế áp dụng trong bài viết dưới đây.
Đối với cá nhân cư trú
Cá nhân cư trú là những người ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên và có thu nhập từ tiền lương, tiền công. Theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC, thuế thu nhập cá nhân được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần.
Công thức tính thuế TNCN:
| Số thuế TNCN | = | Thu nhập tính thuế x Thuế suất |
Trong đó:
- Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ (bao gồm giảm trừ gia cảnh, bảo hiểm xã hội, quỹ hưu trí tự nguyện, đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học).
- Thuế suất được áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từng phần, tùy vào mức thu nhập.
| Bậc thuế | Thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) | Thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất (%) |
| 1 | Đến 60 | Đến 5 | 5% |
| 2 | Trên 60 – 120 | Trên 5 – 10 | 10% |
| 3 | Trên 120 – 216 | Trên 10 – 18 | 15% |
| 4 | Trên 216 – 384 | Trên 18 – 32 | 20% |
| 5 | Trên 384 – 624 | Trên 32 – 52 | 25% |
| 6 | Trên 624 – 960 | Trên 52 – 80 | 30% |
| 7 | Trên 960 | Trên 80 | 35% |
Người lao động còn có thể áp dụng phương pháp tính thuế lũy tiến từng phần rút gọn tại Phụ lục 01/PL-TNCN của Thông tư 111/2013/TT-BTC để tiết kiệm thời gian và công sức hơn.
Trường hợp đối với cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng dưới 3 tháng, thu nhập từ tiền công, tiền thù lao từ 2 triệu đồng/lần trở lên, mức thuế áp dụng là 10% trên thu nhập. Trong trường hợp tổng thu nhập của cá nhân chưa đến mức phải nộp thuế, cá nhân có thể làm cam kết để tạm thời không bị khấu trừ thuế.
Đối với cá nhân không cư trú
Cá nhân không cư trú sẽ phải đóng thuế TNCN theo thuế suất 20% trên thu nhập từ tiền lương, tiền công tại Việt Nam.
Công thức tính thuế TNCN:
| Số thuế TNCN | = | Thu nhập chịu thuế x 20% |
Trong trường hợp cá nhân không cư trú làm việc đồng thời ở Việt Nam và nước ngoài, việc tính thu nhập phát sinh tại Việt Nam sẽ dựa trên số ngày làm việc tại Việt Nam so với tổng số ngày làm việc trong năm.
5. Quy định về kê khai và nộp thuế TNCN
Cá nhân có thể tự kê khai thuế TNCN hoặc ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập thực hiện kê khai thay. Dưới đây là các phương thức kê khai thuế mà người nộp thuế có thể lựa chọn.
Cách kê khai thuế TNCN trực tiếp
Người nộp thuế có thể kê khai thuế trực tiếp tại Cơ quan Thuế nơi cư trú. Hồ sơ kê khai thuế bao gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế TNCN (Mẫu 02/QTT-TNCN).
- Phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc (Mẫu 02-1/BK-QTT-TNCN).
- Chứng từ chứng minh thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp trong năm hoặc đã nộp ở nước ngoài (nếu có).
- Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc (nếu có).
Sau khi tiếp nhận hồ sơ, Cơ quan Thuế sẽ xử lý và hoàn tất quyết toán thuế cho cá nhân.
Cách kê khai thuế TNCN online
Hiện nay, người nộp thuế có thể kê khai thuế TNCN online thông qua hệ thống của cơ quan thuế.
Các bước kê khai online:
- Truy cập website https://canhan.gdt.gov.vn/ và đăng nhập vào tài khoản.
- Chọn “Quyết toán thuế”, sau đó bấm “Kê khai trực tuyến”.
- Điền thông tin cá nhân vào tờ khai thuế TNCN.
- Sau khi hoàn thành, bấm “Hoàn thành kê khai”.
- Tải tờ khai XML, in thành 2 bản, ký tên và nộp tại cơ quan Thuế.
Như vậy, mức đóng thuế TNCN năm 2025 sẽ tùy thuộc vào mức thu nhập của mỗi cá nhân, cùng với các khoản giảm trừ như bảo hiểm, quỹ hưu trí, và đóng góp từ thiện. Hiểu rõ các quy định về mức thuế và cách tính thuế sẽ giúp bạn đảm bảo thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định và tiết kiệm chi phí. Hãy chắc chắn rằng bạn luôn cập nhật và áp dụng đúng các quy định để không gặp phải rủi ro về thuế.
