Hoàn thuế TNCN là một quyền lợi quan trọng mà người lao động có thể nhận được khi số thuế đã nộp vượt quá số thuế thực tế phải nộp. Điều này giúp bảo vệ quyền lợi của người nộp thuế, đảm bảo rằng họ không phải gánh chịu số thuế cao hơn nghĩa vụ thực tế. Bài viết này của ketoan.vn sẽ hướng dẫn bạn hiểu rõ về hoàn thuế TNCN, bao gồm các điều kiện cần thiết, thời gian xử lý và các bước cụ thể để hoàn thuế thu nhập cá nhân trong năm 2025.
1. Hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì?
Hoàn thuế TNCN là việc cơ quan thuế trả lại phần thuế mà người nộp thuế đã nộp dư trong năm. Khi số thuế người lao động nộp lớn hơn số thuế phải nộp thực tế sau khi quyết toán thì cá nhân có quyền được Nhà nước hoàn trả lại.
Việc hoàn thuế TNCN là một trong những quyền lợi được quy định rõ trong Luật thuế thu nhập cá nhân dành cho người lao động để đảm bảo cá nhân không phải gánh số thuế cao hơn nghĩa vụ thực tế.
2. Điều kiện hoàn thuế TNCN
Cá nhân hoặc tổ chức muốn được hoàn thuế TNCN thì cần phải đáp ứng hai điều kiện tiên quyết:
- Có mã số thuế thu nhập cá nhân riêng được cấp bởi cơ quan thuế
- Có đơn đề nghị hoàn thuế thu nhập cá nhân do cá nhân đưa ra hoặc tổ chức ủy quyền thực hiện
Tuy nhiên, việc nộp đơn đề nghị hoàn thuế không phải là thủ tục bắt buộc. Cá nhân không làm đơn, cơ quan thuế sẽ tự động bù trừ số thuế nộp thừa vào kỳ thuế tiếp theo. Theo quy định tại Điều 23 Thông tư 92/2015/TT-BTC, việc hoàn thuế có thể được thực hiện theo các cách sau:
- Người lao động ủy quyền cho doanh nghiệp quyết toán thuế
- Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế bằng cách làm việc trực tiếp với cơ quan thuế để yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau nếu có thuế thừa
3. Trường hợp cần được hoàn thuế TNCN
Theo quy định tại Điều 8 của Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 và các văn bản hướng dẫn liên quan, các cá nhân đã đăng ký thuế và có mã số thuế vào thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế sẽ được hoàn thuế trong những trường hợp sau:
- Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp: Khi người lao động đã bị khấu trừ thuế hàng tháng nhưng sau khi quyết toán, tổng số thuế thực tế phải nộp thấp hơn số thuế đã khấu trừ
- Thu nhập tính thuế chưa đạt mức nộp thuế: Cá nhân không có người phụ thuộc, có thu nhập dưới 132 triệu đồng/năm có thể hoàn thuế phần nộp dư. Nếu có người phụ thuộc, mức thu nhập được khấu trừ thêm là 52,8 triệu đồng/năm cho mỗi người phụ thuộc.
- Chuyển nhượng chứng khoán và nộp thuế thừa: Cá nhân có thể yêu cầu hoàn lại phần thuế thừa đã nộp
- Các trường hợp khác theo quy định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền có thể quyết định hoàn thuế với các trường hợp đặc biệt khác
4. Thời gian hoàn thuế thu nhập cá nhân
Theo quy định tại Điều 75 Luật Quản lý thuế 2019, thời gian hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được phân thành hai trường hợp chính, tùy thuộc vào loại hồ sơ và tình trạng kiểm tra:
- Hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước: Thời gian giải quyết tối đa trong vòng 6 ngày kể từ ngày cơ quan thuế thông báo tiếp nhận hồ sơ. Cơ quan thuế sẽ ban hành quyết định hoàn thuế cho người nộp thuế.
- Hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế: Thời gian giải quyết tối đa trong vòng 40 ngày làm việc kể từ ngày. Cơ quan thuế sẽ kiểm tra hồ sơ, các thông tin liên quan để đưa ra quyết định hoàn thuế hoặc từ chối hoàn thuế.
5. Cách tính tiền hoàn thuế thu nhập cá nhân
Theo mẫu 02/QTT-TNCN, được quy định trong Thông tư 80/2021/TT-BTC và Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, số tiền thuế thu nhập cá nhân sẽ được hoàn lại theo công thức tính sau:
| Số tiền thuế TNCN nộp thừa | = | Số tiền thuế TNCN đã nộp – Số tiền thuế TNCN phải nộp theo quyết toán thuế |
Trong đó:
- Số tiền thuế TNCN đã nộp được tính dựa trên số tiền đã nộp vào ngân sách Nhà nước hoặc trên các chứng từ khấu trừ thuế TNCN.
- Số tiền thuế TNCN phải nộp = [(Tổng thu nhập chịu thuế – Tổng các khoản giảm trừ) / 12 tháng] x Thuế suất x 12 tháng.
6. Hướng dẫn hoàn thuế thu nhập cá nhân
Bước 1: Truy cập vào web https://thuedientu.gdt.gov.vn => Chọn mục cá nhân
Bước 2: Đăng nhập hệ thống theo tài khoản đã đăng ký
Bước 3: Click chọn “Quyết toán thuế” => chọn “Kê khai thuế trực tuyến” và cung cấp các thông tin gồm:
- Tên cá nhân nộp thuế
- Địa chỉ liên hệ
- Số điện thoại
- Chọn tờ khai 02/QTT-TNCN – Tờ khai quyết toán thuế TNCN (TT80/2021).
Sau đó bấm “Tiếp tục”.
Bước 4: Màn hình hiển thị giấy đề nghị hoàn thuế, người nộp thuế nhập ác dữ liệu gồm:
- [01] đến [06]: Hệ thống sẽ tự động điền.
- [07] và [08]: Chọn tỉnh/thành phố tại [08] trước, sau đó chọn quận/huyện tại [07].
- [09]: Điền số điện thoại (bắt buộc).
- [10]: Fax (không bắt buộc).
- [11]: Điền email của NNT (bắt buộc).
- Nếu không có đại lý thuế, bỏ qua các mục từ [12] đến [19].
- [20]: Tổng thu nhập chịu thuế (TNCT) = [21] + [23].
- [21]: Tổng TNCT phát sinh tại Việt Nam, điền theo chứng từ từ tổ chức chi trả.
- [22]: Tổng TNCT miễn giảm theo hiệp định (nếu có).
- [23]: Tổng TNCT phát sinh ngoài Việt Nam (nếu không có thì để trống).
- [24]: Số người phụ thuộc sẽ tự động tính nếu đã đăng ký.
- [28]: Khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học (nếu có).
- [29]: Bảo hiểm được trừ như bảo hiểm xã hội, y tế, thất nghiệp.
- [30]: Khoản đóng quỹ hưu trí tự nguyện (tối đa 3 triệu đồng/tháng, nếu có).
- [31], [32], [33]: Hệ thống tự động tính.
- [34] – [38]: Thông tin liên quan đến thuế đã khấu trừ, đã nộp hoặc nộp ở nước ngoài, kê khai nếu có.
- [39]: Tổng thuế được giảm = [40] + [41].
- [42]: Tổng số thuế còn phải nộp = [32] – [33] – [39] (nếu > 0).
- [44]: Tổng thuế nộp thừa = [32] – [33] – [39] (nếu < 0).
- [45]: Tổng thuế đề nghị hoàn = [46] + [47].
- [46]: Số thuế hoàn trả cho người nộp thuế.
- [47]: Thuế bù trừ cho các khoản nợ ngân sách khác.
- [48]: Số thuế bù trừ cho kỳ tiếp theo.
Bước 5: Chọn tiếp tục
Bước 6: Nhập dữ liệu tờ khai
Bước 7: Chọn “Hoàn thành kê khai”
Bước 8: Chọn “Tờ khai XML để kết xuất giấy đề nghị hoàn ra định dạng xml.
- Sau khi hoàn tất việc kê khai, chọn nút “Ký và nộp tờ khai”.
- Hệ thống sẽ hiển thị màn hình yêu cầu nhập số PIN.
- Nhập số PIN và nhấn “Chấp nhận”.
- Khi hoàn tất, hệ thống sẽ thông báo: “Ký tệp tờ khai thành công”.
Tóm lại, hoàn thuế TNCN không chỉ là một quyền lợi hợp pháp mà còn là một công cụ quan trọng để người lao động điều chỉnh số thuế đã nộp thừa trong quá trình làm việc. Việc hiểu rõ quy trình hoàn thuế và nắm bắt các điều kiện cần thiết sẽ giúp bạn thực hiện thủ tục một cách nhanh chóng và hiệu quả. Hãy chắc chắn rằng bạn tuân thủ đúng quy định và thủ tục để đảm bảo quyền lợi của mình được bảo vệ đầy đủ.
