Lương hưu có tính thuế TNCN không là câu hỏi được rất nhiều người lao động quan tâm đến hiện nay. Liệu khoản tiền này có phải kê khai và nộp thuế như các khoản thu nhập khác không? Ketoan.vn sẽ cùng bạn tìm hiểu chi tiết hơn trong phần nội dung dưới đây.
1. Lương hưu là gì?
Lương hưu là một khoản tiền trợ cấp hưu trí được chi trả hàng tháng cho người lao động sau khi đã nghỉ hưu theo quy định của Luật Bảo hiểm xã hội. Đây được xem là một phần trong chế độ phúc lợi xã hội nhà nước dành cho người lao động không còn làm việc để trang trải chi phí sinh hoạt và duy trì mức sống tối thiểu trong giai đoạn nghỉ hưu.
2. Lương hưu có tính thuế TNCN không?
Căn cứ tại khoản 10 điều 4 của Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 được sửa đổi và bổ sung bởi khoản 2 điều 1 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi năm 2021 quy định:
“Thu nhập được miễn thuế
…
10. Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả; tiền lương hưu do quỹ hưu trí tự nguyện chi trả hàng tháng.
…”
Và quy định tại điểm k, khoản 1, điều 3 TT 111/2013/TT-BTC đã hướng dẫn rõ:
“Các khoản thu nhập được miễn thuế
1. Căn cứ quy định tại Điều 4 của Luật Thuế thu nhập cá nhân, Điều 4 của Nghị định số 65/2013/NĐ-CP, các khoản thu nhập được miễn thuế bao gồm:
…
k) Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội trả theo quy định của Luật Bảo hiểm xã hội; tiền lương hưu nhận được hàng tháng từ Quỹ hưu trí tự nguyện.
Cá nhân sinh sống, làm việc tại Việt Nam được miễn thuế đối với tiền lương hưu được trả từ nước ngoài.
m) Thu nhập từ học bổng, bao gồm:
m.1) Học bổng nhận được từ ngân sách Nhà nước bao gồm: học bổng của Bộ Giáo dục và Đào tạo, Sở Giáo dục và Đào tạo, các trường công lập hoặc các loại học bổng khác có nguồn từ ngân sách Nhà nước.
m.2) Học bổng nhận được từ tổ chức trong nước và ngoài nước (bao gồm cả khoản tiền sinh hoạt phí) theo chương trình hỗ trợ khuyến học của tổ chức đó.
Tổ chức trả học bổng cho cá nhân nêu tại điểm này phải lưu giữ các quyết định cấp học bổng và các chứng từ trả học bổng. Trường hợp cá nhân nhận học bổng trực tiếp từ các tổ chức nước ngoài thì cá nhân nhận thu nhập phải lưu giữ tài liệu, chứng từ chứng minh thu nhập nhận được là học bổng do các tổ chức ngoài nước cấp.
…”
Như vậy, tiền lương hưu người lao động không thuộc khoản thu nhập phải đóng thuế TNCN.
3. Người lao động về hưu phải đóng thuế thu nhập cá nhân trong trường hợp nào?
Theo quy định tại điểm a khoản 2 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007, được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 1 Điều 1 Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2012, thu nhập từ tiền lương, tiền công được xem là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân.
Vì vậy, nếu người lao động đã nghỉ hưu nhưng vẫn tiếp tục làm việc và nhận lương hoặc thù lao từ công việc mới, thì khoản thu nhập này không nằm trong diện được miễn thuế. Người nghỉ hưu trong trường hợp này vẫn phải kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân đối với phần tiền lương, tiền công phát sinh theo quy định của pháp luật hiện hành.
Tóm lại, tiền lương hưu người lao động nhận được sau khi nghỉ việc không thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân, dù được chi trả bởi Quỹ bảo hiểm xã hội, quỹ hưu trí tự nguyện hay từ nguồn nước ngoài. Tuy nhiên, nếu người đã nghỉ hưu vẫn tiếp tục làm việc và có thu nhập từ tiền lương, tiền công thì khoản thu nhập này vẫn phải kê khai và nộp thuế theo quy định.
