Lập báo cáo tài chính là việc làm quen thuộc đối với bộ phận kế toán doanh nghiệp, tuy nhiên, để thực hiện công việc này một cách thuận lợi, một mẫu báo cáo tài chính excel đầy đủ, được thiết kế chuẩn mực và dễ sử dụng sẽ là công cụ hỗ trợ đắc lực trong mọi thời điểm. Bài viết này sẽ tổng hợp và cung cấp các mẫu file excel BCTC phù hợp và tối ưu dành cho kế toán doanh nghiệp.
1. Bộ báo cáo tài chính gồm những gì?
Một bộ báo cáo tài chính đầy đủ theo quy định kế toán hiện hành thường bao gồm 4 thành phần cơ bản, thể hiện toàn diện tình hình tài chính, kết quả kinh doanh và dòng tiền của doanh nghiệp. Cụ thể:
- Bảng cân đối kế toán: Cung cấp cái nhìn tổng quan về tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu tại thời điểm lập báo cáo. Đây là cơ sở để đánh giá năng lực tài chính và mức độ an toàn vốn của doanh nghiệp.
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: Ghi nhận toàn bộ doanh thu, chi phí và lợi nhuận hoặc lỗ trong kỳ. Báo cáo này phản ánh hiệu quả kinh doanh và là chỉ số quan trọng cho các quyết định quản trị.
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Trình bày chi tiết các dòng tiền vào – ra từ hoạt động kinh doanh, đầu tư và tài chính. Từ đó giúp doanh nghiệp kiểm soát thanh khoản và đánh giá khả năng tạo ra dòng tiền trong tương lai.
- Thuyết minh báo cáo tài chính: Là phần không thể thiếu, cung cấp thông tin bổ sung về chính sách kế toán, các ước tính, phân tích chi tiết và giải thích các biến động số liệu trên báo cáo. Thuyết minh giúp người đọc hiểu rõ hơn bản chất các chỉ tiêu tài chính.
2. Tải mẫu báo cáo tài chính excel
Anh/chị có thể tải trọn bộ mẫu báo cáo tài chính excel đầy đủ nhất Tại đây
3. Một số lưu ý cơ bản khi lập Báo cáo tài chính
Việc lập báo cáo tài chính không đơn thuần là thao tác kỹ thuật, mà là một quy trình tổng hợp, phân tích và trình bày thông tin tài chính sao cho chính xác, nhất quán và có khả năng giải trình. Để đảm bảo báo cáo phản ánh trung thực và hợp lý tình hình tài chính – kinh doanh của doanh nghiệp, kế toán cần lưu ý một số điểm quan trọng sau:
– Tuân thủ đúng chế độ kế toán và nguyên tắc lập báo cáo
Trước khi lập báo cáo, cần xác định doanh nghiệp đang áp dụng chế độ kế toán nào (Thông tư 200/2014/TT-BTC cho DN lớn, hay Thông tư 133/2016/TT-BTC cho DN nhỏ và vừa). Từ đó, lựa chọn biểu mẫu, cách trình bày, cách phân loại tài khoản và cách ghi nhận doanh thu – chi phí cho đúng quy định. Ngoài ra, báo cáo cần tuân thủ các nguyên tắc như: cơ sở dồn tích, phù hợp, nhất quán, trọng yếu và thận trọng.
– Đối chiếu – rà soát – điều chỉnh số liệu trước khi lập
Báo cáo tài chính là bước tổng hợp cuối kỳ, nên việc kiểm tra và đối chiếu số liệu là bắt buộc. Một số điểm cần đối chiếu kỹ bao gồm:
- Tồn kho thực tế so với sổ kế toán kho
- Số dư tài khoản ngân hàng với sao kê ngân hàng
- Tiền mặt với sổ quỹ và kiểm kê thực tế
- Công nợ phải thu – phải trả so với xác nhận công nợ
- Khấu hao tài sản cố định, chi phí trả trước đã phân bổ đúng kỳ chưa
– Ghi nhận doanh thu, chi phí đúng kỳ kế toán
Nguyên tắc cơ sở dồn tích yêu cầu các khoản doanh thu và chi phí phải được ghi nhận vào kỳ mà chúng thực sự phát sinh, không phụ thuộc vào thời điểm thu tiền hay chi tiền. Việc ghi nhận sai kỳ có thể làm sai lệch kết quả kinh doanh, ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế và tính minh bạch của báo cáo. Đặc biệt cần lưu ý:
- Các khoản doanh thu chưa xuất hóa đơn nhưng đã hoàn thành nghĩa vụ
- Chi phí trích trước như tiền lương, hoa hồng, quảng cáo, thuê văn phòng,…
- Các khoản chi phí trả trước cần phân bổ hợp lý theo thời gian sử dụng
– Thuyết minh rõ ràng, minh bạch các chỉ tiêu trọng yếu
Thuyết minh báo cáo tài chính là phần quan trọng giúp người đọc hiểu rõ các chính sách kế toán, các khoản ước tính, biến động bất thường hoặc thay đổi chính sách ảnh hưởng đến số liệu. Một số nội dung cần thuyết minh kỹ:
- Phương pháp tính giá hàng tồn kho, khấu hao tài sản cố định
- Chi tiết các khoản vay, nợ dài hạn, các khoản phải thu lớn
- Biến động lớn so với kỳ trước: lợi nhuận, hàng tồn kho, công nợ,…
- Các sự kiện phát sinh sau ngày lập báo cáo có ảnh hưởng trọng yếu
Tạm kết:
Dù sử dụng phần mềm kế toán hay làm thủ công, một mẫu báo cáo tài chính Excel chi tiết, linh hoạt vẫn là giải pháp hỗ trợ hiệu quả trong những giai đoạn nhất định. Hy vọng các thông tin cùng những mẫu báo cáo tài chính excel mà chúng tôi vừa cung cấp qua bài viết sẽ đem lại nhiều giá trị hữu ích cho bạn đọc.
