Chậm nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng phạt bao nhiêu là thắc mắc phổ biến của nhiều doanh nghiệp khi vô tình nộp tờ khai muộn so với quy định. Bài viết dưới đây của Ketoan.vn sẽ giúp bạn hiểu rõ mức phạt cụ thể, căn cứ pháp lý và cách xử lý khi nộp chậm, để doanh nghiệp chủ động tuân thủ và tránh mất tiền oan vì sai sót hành chính.
1. Hạn nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng
Thời hạn nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) sẽ phụ thuộc vào kỳ khai thuế mà doanh nghiệp đang áp dụng — khai theo tháng hoặc theo quý.
Điều 44. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:
a) Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;
b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:
a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;
b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;
c) Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng hoặc tổ chức lại doanh nghiệp chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày xảy ra sự kiện.
Chính phủ quy định thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với thuế sử dụng đất nông nghiệp; thuế sử dụng đất phi nông nghiệp; tiền sử dụng đất; tiền thuê đất, thuê mặt nước; tiền cấp quyền khai thác khoáng sản; tiền cấp quyền khai thác tài nguyên nước; lệ phí trước bạ; lệ phí môn bài; khoản thu vào ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật về quản lý, sử dụng tài sản công; báo cáo lợi nhuận liên quốc gia.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thực hiện theo quy định của Luật Hải quan.
Trường hợp người nộp thuế khai thuế thông qua giao dịch điện tử trong ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế mà cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế gặp sự cố thì người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế, chứng từ nộp thuế điện tử trong ngày tiếp theo sau khi cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế tiếp tục hoạt động.
Theo điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định cụ thể như sau:
- Nếu doanh nghiệp khai thuế theo tháng, thời hạn nộp chậm nhất là ngày 20 của tháng kế tiếp.
- Nếu khai theo quý, thời hạn nộp là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên trong quý sau.
- Với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm, thời hạn nộp hồ sơ được chia như sau:
- Hồ sơ quyết toán thuế năm: chậm nhất ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ khi kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
- Hồ sơ khai thuế năm: chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính.
- Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân: nộp trước ngày cuối cùng của tháng 4 năm sau.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế khoán: nộp chậm nhất ngày 15/12 của năm trước liền kề. Nếu mới bắt đầu kinh doanh, phải nộp trong vòng 10 ngày kể từ ngày bắt đầu hoạt động.
- Với loại thuế phát sinh theo từng giao dịch, người nộp thuế phải nộp hồ sơ trong vòng 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Khi doanh nghiệp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng hoặc tái tổ chức, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là 45 ngày kể từ ngày xảy ra sự kiện.
2. Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng là bao nhiêu
Việc chậm nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) được xem là hành vi vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế. Tùy theo số ngày nộp chậm và mức độ vi phạm, người nộp thuế có thể bị xử phạt với nhiều mức khác nhau.
Căn cứ vào Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định về việc xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:
| Thời gian chậm nộp | Hình thức xử phạt | Ghi chú |
| Từ 01 – 05 ngày | Cảnh cáo (nếu có tình tiết giảm nhẹ) | Áp dụng khi có lý do chính đáng, được xem xét giảm nhẹ |
| Từ 06 – 30 ngày | Phạt tiền 2.000.000 – 5.000.000 đồng | Áp dụng đối với trường hợp nộp muộn trong khoảng 01 đến 30 ngày, không thuộc diện được cảnh cáo ở mục (1) |
| Từ 31 – 60 ngày | Phạt tiền 5.000.000 – 8.000.000 đồng | Áp dụng khi chậm nộp trong khoảng từ 31 đến 60 ngày. |
| Từ 61 – 90 ngày hoặc trên 91 ngày nhưng không phát sinh thuế phải nộp | Phạt 8.000.000 – 15.000.000 đồng |
|
| Trên 90 ngày và có phát sinh thuế phải nộp | Phạt 15.000.000 – 25.000.000 đồng |
|
3. Quy định về gia hạn nộp tờ khai thuế
Trong một số trường hợp bất khả kháng, người nộp thuế có thể được gia hạn thời gian nộp hồ sơ khai thuế. Quy định này được nêu rõ tại Điều 46 Luật Quản lý thuế năm 2019, người nộp thuế có thể được gia hạn thời gian nộp hồ sơ khai thuế trong một số trường hợp đặc biệt sau:
Các trường hợp được xem xét gia hạn
- Nếu người nộp thuế gặp trở ngại khách quan khiến không thể nộp hồ sơ đúng hạn — chẳng hạn như thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ hoặc thảm họa — thì có thể gửi đề nghị gia hạn để cơ quan thuế trực tiếp quản lý xem xét và chấp thuận.
Thời gian được phép gia hạn
- Đối với hồ sơ khai thuế theo tháng, quý, năm hoặc theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế: Thời gian gia hạn tối đa là 30 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ.
- Đối với hồ sơ quyết toán thuế: Có thể được gia hạn tối đa 60 ngày tính từ ngày hết hạn nộp theo quy định.
Thủ tục xin gia hạn
- Người nộp thuế cần gửi văn bản đề nghị gia hạn đến cơ quan thuế trước khi hết hạn nộp hồ sơ.
- Trong văn bản, phải nêu rõ lý do xin gia hạn và có xác nhận của Ủy ban nhân dân hoặc Công an cấp xã/phường/thị trấn nơi xảy ra sự việc khiến người nộp thuế không thể nộp hồ sơ đúng hạn.
Thời gian phản hồi của cơ quan thuế
- Trong vòng 03 ngày làm việc kể từ khi tiếp nhận đề nghị, cơ quan thuế phải trả lời bằng văn bản, thông báo rõ việc đồng ý hoặc từ chối gia hạn thời hạn nộp hồ sơ cho người nộp thuế.
Có thể thấy, chậm nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng dù chỉ vài ngày cũng có thể khiến doanh nghiệp bị xử phạt hành chính. Việc nắm rõ quy định về thời hạn nộp, mức xử phạt và thủ tục xin gia hạn không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng pháp luật, mà còn giữ uy tín và tránh thiệt hại tài chính. Hãy luôn chủ động rà soát lịch kê khai thuế để không phải băn khoăn “chậm nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng phạt bao nhiêu” thêm một lần nào nữa.
