Mức thuế suất của hộ kinh doanh mới nhất phản ánh lộ trình cải cách quản lý thuế, đặc biệt liên quan đến ngưỡng doanh thu chịu thuế và cách tính thuế GTGT, TNCN. Việc nắm rõ quy định hiện hành sẽ giúp hộ kinh doanh kê khai đúng, nộp đủ và hạn chế rủi ro bị truy thu, xử phạt. Xem ngay nội dung bên dưới của Ketoan.vn để cập nhật chi tiết các mức thuế áp dụng và cách tính thuế theo từng trường hợp cụ thể.
1. Hộ kinh doanh phải nộp những loại thuế nào?
Theo định hướng quản lý thuế hiện nay, thuế khoán đang dần được bãi bỏ, thay thế bằng phương pháp kê khai hoặc nộp thuế theo từng lần phát sinh. Vì vậy, hộ kinh doanh, kể cả hộ có doanh thu nhỏ, phải ghi chép và phản ánh doanh thu thực tế để xác định nghĩa vụ thuế.
Căn cứ Luật Quản lý thuế 2019, hộ kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh và doanh thu vượt ngưỡng miễn thuế sẽ phải nộp các loại thuế sau:
- Thuế giá trị gia tăng: Được tính trên doanh thu chịu thuế của hộ kinh doanh theo tỷ lệ % trên doanh thu, tùy thuộc vào ngành nghề kinh doanh. Không áp dụng khấu trừ thuế nhứ doanh nghiệp, HKD xác định thuế trực tiếp theo quy định của cơ quan đóng thuế
- Thuế thu nhập cá nhân: Được tính dựa trên doanh thu phát sinh, áp dụng tỷ lệ % cố định theo từng lĩnh vực hoạt động. Đây là khoản thuế bắt buộc đối với hộ kinh doanh có doanh thu vượt ngưỡng chịu thuế.
- Thuế môn bài: Là khoản thu nộp hàng năm, căn cứ vào doanh thu của hộ kinh doanh. Trường hợp hộ kinh doanh mới thành lập hoặc có doanh thu dưới ngưỡng quy định có thể được miễn lệ phí môn bài theo từng giai đoạn chính sách
Tuy nhiên, Từ ngày 01/01/2026, lệ phí môn bài sẽ chính thức được bãi bỏ theo quy định mới của pháp luật. Theo đó, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp sẽ không còn phải kê khai, nộp lệ phí môn bài hằng năm như trước đây. Tuy nhiên, đối với các khoản lệ phí môn bài của những năm trước 2026, người nộp thuế vẫn phải hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ kê khai và nộp theo quy định hiện hành. Chính sách này giúp giảm chi phí tuân thủ và đơn giản hóa thủ tục thuế cho người kinh doanh.
Ngoài các khoản thuế trên, một số trường hợp đặc thu, hộ kinh doanh có thể phải nộp thêm các loại thuế khác như:
- Thuế bảo vệ môi trường (nếu kinh doanh hàng hóa thuộc diện chịu thuế)
- Thuế tài nguyên (nếu khai thác tài nguyên theo quy định pháp luật)
2. Mức thuế suất hộ kinh doanh trước ngày 01/01/2026
Trước ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế dựa trên doanh thu và phương pháp tính thuế, bao gồm lệ phí môn bài, thuế GTGT và thuế TNCN. Mỗi loại thuế có ngưỡng miễn, mức thu và cách xác định doanh thu tính thuế riêng theo quy định hiện hành.
2.1 Cách tính thuế môn bài
Theo quy định tại Khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP, mức lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được xác định dựa trên doanh thu bình quân năm.
Mức thu lệ phí môn bài cụ thể như sau:
- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm
- Doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm
- Doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm
- Doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống: Miễn lệ phí môn bài
Trường hợp được miễn lệ phí môn bài:
- Cá nhân, hộ gia đình kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định
- Hộ kinh doanh sản xuất muối; nuôi trồng, đánh bắt thủy hải sản; dịch vụ hậu cần nghề cá
- Hộ kinh doanh thành lập sau ngày 25/02/2020: được miễn lệ phí môn bài năm đầu tiên
Thời điểm xác định doanh thu tính lệ phí môn bài:
Đối với hộ kinh doanh mới thành lập, năm đầu tiên được miễn lệ phí môn bài. Mức lệ phí của năm tiếp theo được xác định căn cứ vào doanh thu của năm liền trước.
2.2 Cách tính thuế GTGT và thuế TNCN
Quy định miễn thuế GTGT và thuế TNCN
- Trước ngày 31/12/2025: Hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống được miễn thuế GTGT và thuế TNCN.
- Từ ngày 01/01/2026: Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm được miễn thuế GTGT và thuế TNCN.
Công thức tính thuế GTGT và thuế TNCN
Lưu ý
Tuy nhiên, hộ kinh doanh cá thể nộp thuế khoán có mua thêm hóa đơn của cơ quan thuế từng lần để xuất cho khách hàng thì sẽ tính doanh thu tính thuế theo công thức sau:
Doanh thu tính thuế = Doanh thu khoán + Doanh thu trên hóa đơn
Hoặc hộ kinh doanh cá thể nộp thuế khoán không sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế thì:
Doanh thu tính thuế = Doanh thu khoán
Trong đó:
- Doanh thu tính thuế theo phương pháp khoán khác với phương pháp kê khai:
- Phương pháp khoán: Doanh thu tính thuế được cơ quan thuế ấn định theo khảo sát
- Phương pháp kê khai: Doanh thu tính thuế là doanh thu thực tế hộ kinh doanh phát sinh trong kỳ, gồm toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ của hộ kinh doanh
- Doanh thu khoán được cơ quan thuế xác định và thông báo hàng năm trên cơ sở điều tra và khảo sát thực tế. Nếu cơ quan thuế xác định cá nhân kê khai không đúng thực tế hoặc doanh thu không còn phù hợp thì được quyền điều chỉnh hoặc ấn định lại doanh thu khoán.
- Tỷ lệ % thuế tính trên doanh thu gồm có tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN áp dụng đối với lĩnh vực ngành nghề. Nếu hộ kinh doanh đăng ký nhiều lĩnh vực, ngành nghề thì chủ hộ sẽ thực hiện kê khai và tính thuế theo tỷ lệ tính trên doanh thu áp dụng đối với từng lĩnh vực, ngành nghề.
Thời điểm xác định doanh thu tính thuế:
- Doanh thu tính thuế khoán: Thời điểm cá nhân xác định doanh thu từ ngày 20/11 – 15/12 của năm trước năm tính thuế
- Cá nhân kinh doanh nộp thuế khoán mới ra kinh doanh (không hoạt động từ đầu năm) hoặc cá nhân thay đổi quy mô, ngành nghề kinh doanh trong năm thì thời điểm xác định doanh thu tính thuế khoán của năm trong vòng 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh hoặc ngày thay đổi quy mô, ngành nghề kinh doanh
- Đối với hộ kinh doanh tính thuế theo hóa đơn, thời điểm xác định doanh thu là thời điểm bàn giao hàng hóa hoặc hoàn thành dịch vụ, nghiệm thu/bàn giao công trình
3. Bảng tra cứu mức thuế suất hộ kinh doanh theo ngành nghề
Tóm lại, mức thuế suất của hộ kinh doanh mới nhất được xác định dựa trên doanh thu, ngành nghề và phương pháp tính thuế, với nhiều điểm thay đổi đáng chú ý trong thời gian tới. Đặc biệt, từ ngày 01/01/2026, lệ phí môn bài sẽ chính thức được bãi bỏ, góp phần giảm chi phí tuân thủ cho hộ kinh doanh. Tuy nhiên, điều này không đồng nghĩa với việc được bỏ qua nghĩa vụ thuế. Hộ kinh doanh vẫn cần kê khai trung thực doanh thu, thực hiện đầy đủ việc nộp thuế GTGT, thuế TNCN (nếu thuộc diện chịu thuế) và tuân thủ đúng quy định của cơ quan thuế để hạn chế rủi ro pháp lý trong quá trình kinh doanh.
